如果問一個剛畢業、踏入社會沒多久的大學生，「你覺得學校最該開但沒有開的一堂課是什麼？」我想答案八成是—報稅。
每年五月在報綜合所得稅的時候，心情很複雜，一方面覺得能夠繳很多稅給國家是很值得驕傲的事情，一方面又覺得荷包很痛，忍不住希望能夠再多省一點、可以少繳一點。
但是不合法叫逃漏稅，是會被抓去關的；善用制度內、政府給予的合法渠道才叫聰明節稅。
要怎麼當個「不會被抓去關的聰明人呢」？《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》這本書其實是一本很好的入門指引。
它按照一個人的人生會面臨到的不同階段，從最貼近日常的個人所得稅開始，延伸到投資理財節稅、房地產相關稅務，甚至到遺產稅，幫助讀者逐步建立一套完整的生活稅務觀念。
先從最基本的所得稅開始說起。
依據台灣所得稅法，不論本國人或外國人，只要有「台灣來源所得」，即有繳稅之義務。目前實務上，凡是納稅義務人於同年度在台灣設有戶籍且有居住事實，就會被認定為我國稅務居民。
所以持外國護照不等於免稅。
所得來源共分十大類，加總後統稱「綜合所得總額」，但前提必須是屬於我國境內所得來源，才會被課徵綜合所得稅。
而大家最關心的「到底要繳多少」，公式其實是：綜合所得稅的應納稅額（總和所得淨額）＝（總合所得總額-免稅額-扣除額）*總合所得稅率
幾個常見，但一定要注意的重點：
1.股利所得可自行選擇合併計稅或單一稅率28%分開計稅
2.選擇申報扶養親屬、除了享受多增加的免稅額及扣除額，也需要合併申報親屬所得（所以如果試算完，申報扶養親屬所增加的免稅額及扣除額大於所增加的所得額時，申報親屬撫養時就有節稅效果，但是必須注意提供生活資助不等於扶養
3.免稅額是考慮納稅義務人的基本生活需要所給予的一定免稅金額。扣除額共分兩種，可分為一般扣除額及特別扣除額，一般扣除額又可分為標準扣除額（不用憑證）及列舉扣除額（需要檢附證明），兩者僅能二擇一。
4.投資股票的股利所得為應稅所得，可以除權息前賣出，除權息後買回，將需繳稅的股利轉換成免稅的證卷交易所得
5.自願提撥勞工退休金（最高6%），可以自當年度的個人綜合所得總額中全數扣除（越是高所得，總所稅率越高，選擇自願提撥的效益越高）
在談完合規的節稅方式之後，也一定要知道哪些事不能做，不要踩中地雷炸到自己：
1.房屋增額貸款利息列報扣除額：增貸所延伸的利息非屬原來貸款衍生，不可以申報列舉扣除額。
2.虛報扶養親屬：有些人會列報所得稅法規定的其他親屬或家屬，卻沒有同居或實際扶養的行為，變成除了補稅之外，還要被處以罰緩。
3.漏報網路銷售所得：每月銷售額達８萬元（銷售貨物）或４萬元（銷售業務）時應辦理稅籍登記並繳納營業稅跟所得稅。
了解報稅不是為了鑽法律漏洞，而是搞清楚規則之後，讓自己做出更好的選擇。
如果這堂課學校沒教，那就自己補上吧。畢竟，這是每個走進社會的大人，遲早都必須面對的一堂課。
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